Akta Penjagaan Terjangkau telah ditandatangani ke dalam undang-undang pada tahun 2010, dan kebanyakan peruntukannya telah dilaksanakan pada awal tahun 2016. Tetapi satu aspek undang-undang yang digelar "Cadillac tax" tidak akan berkuatkuasa sehingga 2020. Cukai Cadillac pada asalnya sepatutnya dilaksanakan pada tahun 2018, tetapi pada Disember 2015, penggubal undang-undang meluluskan rang undang-undang perbelanjaan omnibus yang termasuk kelewatan dua tahun ke atas cukai Cadillac.
Apabila ia akhirnya dilaksanakan, cukai Cadillac akan mengenakan cukai eksais 40 peratus ke atas bahagian premium insurans kesihatan yang ditaja oleh majikan di atas paras dolar tertentu (hasil dari cukai akan digunakan untuk menampung peruntukan BPR lain, seperti subsidi premium dalam bursa ). Ambang permulaan di atas yang dikenakan cukai eksais adalah $ 10,200 dalam jumlah premium tahunan untuk satu individu pada 2018 dolar, dan $ 27,500 pada premium tahunan untuk liputan keluarga. Ini termasuk premium yang dibayar oleh pekerja, bersama-sama dengan caruman majikan kepada premium.
Oleh itu jika premium tahunan pelan insurans kesihatan anda melebihi jumlah tersebut, majikan anda perlu membayar cukai eksais 40 peratus ke atas bahagian premium di atas tahap tersebut. Jelas sekali, ini memberi insentif kepada majikan untuk mengambil langkah-langkah untuk memastikan jumlah premium di bawah tahap di mana cukai Cadillac terpakai.
Apakah Faedah Cukai Cadillac?
Idea di sebalik cukai Cadillac adalah untuk membuat rancangan kesihatan yang sangat tinggi kurang menarik untuk majikan, dan dengan itu kurang biasa. Kebimbangannya ialah apabila orang mempunyai rancangan kesihatan yang mempunyai perkongsian kos yang sangat sedikit dan banyak "loceng dan wisel," mereka mungkin lebih banyak memaksimumkan penjagaan kesihatan sejak pelan insurans-bukannya pesakit-membayar untuk semua atau hampir semua kos.
Dan insurans kesihatan yang ditaja oleh majikan telah lama dikecualikan daripada pendapatan yang boleh dikenakan cukai . Oleh itu, apabila kita melihat jumlah pampasan untuk pekerja-termasuk upah selain insurans kesihatan dan faedah lain-ada insentif untuk majikan untuk menyediakan sebahagian besar pampasan dalam bentuk manfaat insurans kesihatan, bukannya upah. Dikombinasikan dengan kos penjagaan kesihatan yang semakin meningkat, insentif dan kebimbangan mengenai penggunaan terlalu banyak menyebabkan pencampuran cukai Cadillac dalam BPR.
Apa Mengenai Inflasi?
Memandangkan cukai Cadillac kini dijadualkan bermula pada tahun 2020 dan bukan 2018, ambang premium di atas mana cukai akan dikenakan dijangka $ 10,800 untuk liputan tunggal dan $ 29,100 untuk liputan keluarga, disebabkan pengindeksan inflasi yang dikenakan ke atas cukai Cadillac .
Jadi pada tahun 2020, jika pelan kesihatan mempunyai premium tahunan sebanyak $ 11,500 untuk seorang pekerja tunggal, bahagian premium melebihi $ 10,800 (dalam kata lain, $ 700) akan dikenakan cukai Cadillac. Dan sementara cukai itu akan dinilai pada majikan, para ekonom umumnya bersetuju bahawa kos tersebut disalurkan ke enrolle pelan kesihatan (melalui premium yang lebih tinggi, contohnya).
Bermula pada tahun 2021, ambang premium-di atas mana cukai Cadillac terpakai-akan meningkat dengan peratusan yang sama dengan pertumbuhan Indeks Harga Pengguna (CPI) setiap tahun.
Masalah? Perbelanjaan penjagaan kesihatan telah meningkat lebih cepat daripada IHP untuk masa yang lama. Dan walaupun mungkin yang boleh berubah pada tahun-tahun akan datang, kemungkinan yang jelas bahawa ia tidak akan bermakna cukai Cadillac akhirnya boleh menjadi "cukai Chevy," kerana premium purata meningkat lebih cepat daripada ambang premium di mana cukai Cadillac menendang.
Walaupun hari ini jarang berlaku untuk mempunyai pelan insurans kesihatan dengan premium tahunan lebih daripada $ 10,800 untuk satu orang, atau $ 29,100 untuk keluarga, TIDAK mungkin jarang mempunyai pelan kesihatan yang mencecah jumlah tersebut (meningkat oleh IHP) pada tahun 2030 atau 2035, jika premium insurans kesihatan terus meningkat jauh lebih cepat daripada IHP.
Hasilnya adalah bahawa semakin banyak rancangan akan dikenakan cukai eksais setiap tahun, dengan asumsi pertumbuhan premium terus melampaui inflasi keseluruhan. Dan pada akhirnya, pelan run-of-mill (yang bertentangan dengan rancangan mewah sahaja) akan dipengaruhi.
Bagaimana Cukai Cadillac Akan Mempengaruhi Manfaat Pekerja
Pelaksanaan cukai masih beberapa tahun lagi, tetapi persetujuan umum adalah majikan akan ingin mengelak daripada membayarnya, dan dengan itu akan berfungsi untuk menyusun rencana kesehatan mereka sehingga jumlah premium tahunan tetap berada di bawah ambang di mana pajak Cadillac dimulai memohon.
Cara paling jelas untuk melakukan itu ialah untuk meningkatkan perkongsian kos dalam pelan, melalui potongan deductibles, copays, dan maksimum yang melebihi saku (dalam kekangan maksimum yang dikehendaki oleh BPR ). Sudah tentu, itu akan menangani masalah yang Cadillac telah direka untuk menyelesaikannya, kerana keseluruhan idea itu adalah untuk menjauhkan diri daripada rancangan yang merangkumi semua atau hampir semua kos penjagaan kesihatan enrollee, dalam usaha untuk memastikan bahawa orang tidak melebihkan kesihatan.
Dan walaupun itu akan menjadi hasil yang mungkin, masalahnya ialah apabila kos out-of-pocket meningkat, orang cenderung untuk memotong bukan hanya penjagaan kesihatan yang tidak perlu tetapi juga penjagaan kesihatan yang diperlukan . Dalam jangka masa panjang, ini boleh menyebabkan keadaan kronik yang tidak dikawal dengan baik, dan kos penjagaan kesihatan yang lebih tinggi daripada yang mereka akan lakukan jika penjagaan itu tidak dielakkan kerana kos.
Terdapat juga kebimbangan bahawa sesetengah majikan mungkin mempunyai pelan kesihatan yang bukannya "Cadillac" secara semula jadi (iaitu faedahnya tidak lebih tinggi daripada purata), tetapi ia mempunyai premium lebih tinggi daripada purata kerana sejarah tuntutan atau industri majikan.
Larangan ACA untuk menggunakan sejarah tuntutan atau kategori industri untuk menetapkan premium hanya berlaku di pasaran individu dan kumpulan kecil; dalam pasaran kumpulan besar, sejarah tuntutan dan industri masih boleh memainkan peranan dalam premium. Jadi sementara cukai Cadillac bertujuan untuk mengurangkan bilangan pelan yang menawarkan perlindungan yang benar-benar mewah, penggunaan metrik yang menghakimi pelan berdasarkan premium sahaja boleh menjadi cacat, di mana beberapa pelan premium tinggi mungkin mempunyai premium yang tinggi kerana alasan selain reka bentuk manfaatnya.
Terdapat juga kebimbangan bahawa di negeri-negeri seperti Wyoming dan Alaska, di mana penjagaan kesihatan - dan dengan demikian, premium insurans kesihatan - lebih mahal daripada purata, lebih banyak rancangan akan jatuh ke dalam jaring cukai Cadillac, walaupun memberikan manfaat yang agak sederhana.
Adakah Cukai Cadillac Dimansuhkan?
Antara sekarang dan 2020, mungkin Cadillac boleh dimansuhkan. Cukai umumnya mempunyai sokongan daripada ahli ekonomi (termasuk Majlis Penasihat Ekonomi Presiden). Tetapi majikan, kesatuan, pengguna, dan ahli politik-di kedua-dua belah lorong-lantas menentangnya.
Platform Partai Demokrat 2016 itu menyeru untuk membatalkan cukai Cadillac, dan GOP telah lama menyerukan pemansuhan cukai-bersama dengan semua atau sebagian besar dari BPR lain. Memandangkan pembangkang kedua-dua pihak terhadap cukai, ada kemungkinan bahawa ia tidak akan bertahan lama untuk dilaksanakan pada tahun 2020.
> Sumber:
> Kongres.gov. HR2029, Akta Peruntukan Konsolidasi, 2016. Digubal 12/18/2015.
> Pejabat Bajet Kongres, Prospek Bajet 2016 Jangka Masa Depan, Julai 2016.
> Gable, Jon; Pickreign, Jeremy; McDevitt, Roland; Briggs, Thomas. Cukai Cadillac Cukai Boleh Menghasilkan Keputusan Chevy. Hal Ehwal Kesihatan, Januari 2010, Vol 29, No 1.
> Haviland, Amelia M .; Eisenberg, Matthew D .; Mehrotra, Ateev; Huckfeldt, Peter J .; Sood, Neeraj. Adakah Pelan Kesihatan "Diarahkan Pengguna" Mengurangkan Kurva Kos Lebih Masa? Biro Penyelidikan Ekonomi Kebangsaan, Mac 2015.