Ya, Jika Anda Bekerja untuk Majikan Kecil; Mungkin dalam Masa Depan Jika Tidak
Akta Penjagaan Terjangkau hanya memerlukan majikan untuk menawarkan manfaat insurans kesihatan kepada pekerja yang bekerja sekurang-kurangnya 30 jam seminggu-jika mereka mempunyai 50 atau lebih pekerja . Tetapi 96 peratus daripada majikan di AS mempunyai kurang daripada 50 pekerja, dan oleh itu tidak dikehendaki menawarkan manfaat kesihatan kepada pekerja mereka.
Ramai daripada mereka, tentu saja. Mengikut kaji selidik yang dijalankan oleh Pusat Transamerika untuk Kajian Kesihatan pada bulan Ogos 2015, manfaat insurans kesihatan ditawarkan oleh 61 peratus perniagaan dengan kurang daripada 50 pekerja (walaupun itu mungkin merupakan perkiraan yang tinggi; Persekutuan Perniagaan Analisis Perniagaan Bebas menunjukkan bahawa hanya 29 peratus perniagaan dengan kurang daripada 50 pekerja menawarkan perlindungan pada 2015).
Pelan insurans kesihatan kumpulan kecil disediakan di setiap negeri, dan majikan yang kurang daripada 25 orang pekerja layak mendapat kredit cukai penjagaan kesihatan perniagaan kecil, bergantung kepada pendapatan purata pekerja mereka dan berapa banyak premium yang dibayar oleh majikan.
Tetapi bagaimana pula dengan orang-orang yang bekerja untuk semua perniagaan kecil yang tidak menawarkan manfaat insurans kesihatan? Mereka perlu menggunakan pasaran insurans kesihatan individu, di mana mereka boleh membeli liputan melalui pertukaran insurans kesihatan , atau di luar bursa (subsidi tidak tersedia di luar bursa).
Pembelian Majikan Dibenarkan pada 2017
Bagi rancangan yang dibeli di pasaran individu (di atau luar pertukaran), enrollee-yang bertentangan dengan majikan-bertanggungjawab untuk membayar premium, walaupun subsidi (yang sebenarnya adalah kredit cukai ) boleh didapati dalam pertukaran untuk orang yang layak berdasarkan pada pendapatan mereka.
Tetapi peraturan pelaksanaan ACA awal melarang majikan daripada membayar balik pekerja untuk insurans kesihatan pasaran individu.
Ini berubah pada 2017, di bawah Akta Penyembuhan Abad ke-21 (butiran lebih lanjut di bawah), tetapi mari kita lihat bagaimana peraturan itu ditafsirkan sebelum tahun 2017:
BPR sendiri meninggalkan isu ini agak terbuka untuk tafsiran, tetapi IRS kemudiannya menangani isu itu secara langsung, dan penalti untuk ketidakpatuhan adalah curam: cukai eksais $ 100 setiap hari, setiap pekerja yang berkenaan.
Itu boleh setinggi $ 36,500 setiap tahun dalam denda untuk setiap pekerja yang majikan membayar balik premium insurans kesihatan individu. Peraturan-peraturan tersebut dijadualkan berkuat kuasa pada Januari 2014, tetapi program bantuan peralihan telah diletakkan di tempat yang menunda penalti hingga Julai 2015.
Pada asasnya, cara IRS menafsirkan undang-undang ACA, menggantikan pekerja untuk premium pasaran individu dianggap sebagai "pelan pembayaran majikan." Pelan sedemikian tertakluk kepada pembaharuan pasaran insurans kumpulan, termasuk pengharaman ke atas had hayat dan had tahunan , dan keperluan bahawa penjagaan pencegahan tertentu dilindungi tanpa kos kepada enrollee .
Dan, IRS secara khusus menjelaskan bahawa pelan pembayaran majikan tidak boleh digabungkan dengan pelan insurans kesihatan pasaran individu untuk memenuhi keperluan pembaharuan pasaran. Ini benar tanpa mengira hakikat bahawa pembaharuan pasaran ACA terpakai bagi pelan pasaran individu, dan semua pelan pasaran individu baru dijual tanpa had manfaat seumur hidup atau tahunan, dan dengan manfaat penjagaan pencegahan yang sama seperti pelan kesihatan kumpulan kecil.
Tiada apa-apa yang menghalang majikan daripada memberi bonus pekerja mereka atau bonus yang boleh dikenakan cukai sebagai ganti manfaat insurans kesihatan.
Namun, faedah-faedah cukai premium insurans kumpulan dan pengaturan pembayaran balik kesihatan tidak tersedia untuk digunakan untuk membayar balik pekerja untuk premium insurans kesihatan individu.
Percubaan Pertama untuk Membenarkan Penggantian Tidak Diluluskan: HR 5447, Akta Pelepasan Penjagaan Kesihatan Perniagaan Kecil
HR 5447, undang-undang bipartisan yang dikenali sebagai Akta Pelepasan Penjagaan Kesihatan Kecil tahun 2016, akan menjadikan undang-undang bagi majikan membayar ganti rugi kepada $ 5,130 setiap tahun dalam premium insurans kesihatan pasaran individu untuk pekerja, dan sehingga $ 10,260 jika polisi itu meliputi pekerja keluarga (jumlah ini akan diindeks untuk inflasi).
HR 5447 meluluskan Dewan Perwakilan pada bulan Jun 2016, dan mendapat sokongan dari Dewan Perdagangan AS dan banyak organisasi advokasi perniagaan kecil. Tetapi ia terhenti di Senat.
Pejabat Bajet Kongres memutuskan bahawa HR 5447 akan "tidak mempunyai kesan terhadap defisit belanjawan persekutuan sepanjang tempoh 2016-2026." Wang yang dibayar balik kepada pekerja untuk premium insurans kesihatan akan menjadi pra-cukai, yang mengakibatkan pendapatan cukai persekutuan yang lebih rendah. Tetapi kerajaan persekutuan tidak perlu menyediakan subsidi premium untuk pertukaran pelajar yang majikan memilih untuk membayar balik premium mereka.
Akta Penyembuhan Abad ke 21 Melalui 2016, Membenarkan Penggantian Bermula pada tahun 2017
Pada Disember 2016, HR34, Akta Penyembuhan Abad 21, telah ditandatangani undang-undang oleh Presiden Obama. Perundangan ini jauh meluas, tetapi salah satu perubahan yang dibuat adalah untuk membenarkan perniagaan dengan kurang daripada 50 pekerja untuk membina Pengaturan Pembayaran Balik Kesihatan Majikan yang Layak (QSEHRA).
Jika perniagaan kecil tidak menawarkan pelan insurans kesihatan kumpulan, QSEHRA akan membiarkan perniagaan membayar balik pekerja, bebas cukai, untuk beberapa atau semua kos untuk membeli insurans kesihatan pasaran individu, pada atau di luar pertukaran (jika rancangan dibeli di atas pertukaran, pekerja masih layak mendapat subsidi premium dalam bursa, tetapi nilai QSEHRA dipertimbangkan ketika menentukan kemampuan jangkauan perlindungan, dan jumlah subsidi BPR dikurangkan dengan jumlah pekerja menerima daripada majikan melalui QSEHRA).
Menggunakan QSEHRA, jumlah maksimum yang boleh dibayar oleh majikan adalah $ 4,950 untuk liputan seorang pekerja, dan $ 10,000 untuk liputan keluarga (itu untuk 2017; nilai diindeks pada tahun-tahun akan datang). Bayaran balik maksimum juga prorated oleh bulan, jadi pekerja yang diupah pada pertengahan tahun ini hanya akan layak untuk jumlah prorata maksimum tahunan.
Siapa yang Dibantu oleh Peraturan Pemulangan Baru?
Bagi pekerja yang bekerja untuk perniagaan kecil yang tidak menawarkan insurans kesihatan, ketersediaan subsidi premium di bursa bergantung kepada pendapatan, berserta dengan saiz keluarga dan kos perlindungan di kawasan pemohon. Secara umum, subsidi boleh didapati dalam kebanyakan kes jika pendapatan isi rumah pemohon tidak melebihi 400 peratus dari tahap kemiskinan.
Jika anda sedang menerima subsidi premium (kredit cukai premium) di bursa dan majikan anda mula membayar balik premium di bawah QSEHRA, subsidi pertukaran akan dikurangkan dengan jumlah pembayaran balik majikan.
Tetapi jika anda tidak layak mendapat subsidi premium dalam bursa (atau jika anda, tetapi memilih untuk membeli perlindungan anda di luar bursa, jika subsidi tidak tersedia), QSEHRA boleh memberi faedah secara langsung kepada anda jika majikan anda memutuskan untuk mengambil kesempatan daripada pilihan itu.
Majikan kecil tidak perlu membayar balik premium, sama seperti mereka tidak dikehendaki menawarkan insurans kesihatan kumpulan di bawah BPR. Tetapi QSEHRA membolehkan mereka memberi kelonggaran untuk membayar balik pekerja untuk premium insurans kesihatan sebagai sebahagian daripada pakej manfaat pekerja mereka.
Premium yang dibayar balik adalah di pasaran individu, yang mempunyai premium lebih banyak yang tidak menentu daripada pasaran kumpulan kecil dalam beberapa tahun kebelakangan ini. Sesetengah penyokong QSEHRA ambil perhatian bahawa mereka boleh menggalakkan lebih banyak orang untuk mendaftar dalam liputan individu / keluarga, membawa kestabilan tambahan kepada pasaran individu.
Bolehkah Majikan Besar membayar balik Premium Pasaran Individu?
Peraturan semasa tidak membenarkan majikan besar membayar balik premium pasaran individu pekerja. Majikan yang mempunyai 50 atau lebih pekerja sepenuh masa dikehendaki menawarkan insurans kesihatan kumpulan (dibeli daripada syarikat insurans atau diinsuranskan sendiri) untuk mengelakkan penalti mandat majikan ACA, dan mereka menghadapi penalti yang lebih curam, seperti yang dijelaskan di atas, jika mereka membayar balik pekerja untuk premium pasaran individu.
Tetapi pada bulan Oktober 2017, Presiden Trump menandatangani perintah eksekutif yang akhirnya boleh menghasilkan peraturan yang santai mengenai isu ini. Pesanan eksekutif tidak mengubah apa-apa peraturan sendiri, kerana ia hanya mengarahkan pelbagai agensi persekutuan untuk "mempertimbangkan cadangan peraturan" yang akan mencapai pelbagai matlamat.
Salah satu matlamat tersebut adalah untuk memperluaskan penggunaan aturan pembayaran balik kesihatan (HRAs) dan memberikan lebih banyak kelenturan dalam penggunaannya, termasuk "membenarkan [HRA] untuk digunakan bersama dengan liputan nongroup."
Oleh itu, Jabatan Buruh, Perbendaharaan, dan Kesihatan & Perkhidmatan Manusia boleh membuat peraturan baru untuk membenarkan penggunaan HRA oleh majikan yang lebih besar (mungkin semua majikan, atau mungkin sehingga bilangan pekerja tertentu). Peraturan-peraturan yang dicadangkan itu perlu melalui proses membuat peraturan biasa yang termasuk notis awam dan tempoh komen. Tetapi jika dimuktamadkan, mereka akan mengubah peraturan mengenai penggunaan HRA untuk membayar balik premium pasaran individu.
Semua ini masih di udara, kerana kita belum tahu apa yang akan ada dalam peraturan yang mungkin dicadangkan. Kepentingan yang penting adalah persoalan sama ada majikan akan memenuhi keperluan mandat majikan dengan membayar balik semua atau sebahagian daripada premium pasaran individu pekerja, dan juga sama ada liputan pembayaran balik perlu memenuhi keperluan minimum dari segi tahap manfaat yang diberikannya.
Tetapi walaupun butirannya masih tidak jelas, ia kelihatan bahawa peraturan mengenai majikan membayar balik premium insurans kesihatan pasaran individu mungkin akan dilonggarkan di bawah Pentadbiran Trump.
Sumber:
Akta Kongres.gov, HR34 - Akta Penyembuhan Abad 21. Digubal 12/13/2016
Pejabat Bajet Kongres, HR5447 Akta Pelepasan Penjagaan Kesihatan Perniagaan Kecil 2016.
Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri, Peraturan Penjagaan Kesihatan Majikan.
Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri, Kredit Cukai Penjagaan Kesihatan Perniagaan Kecil dan Marketplace SHOP.
Transamerica Pusat Pengajian Kesihatan, Kajian: Syarikat Menavigasi Mandat Perlindungan Kesihatan , Disember 2015.
Rumah Putih, Pejabat Setiausaha Akhbar. Perintah Eksekutif Presiden Menggalakkan Pilihan dan Pertandingan Penjagaan Kesihatan di seluruh Amerika Syarikat. 12 Oktober 2017.