Akaun HSA, atau Akaun Simpanan Kesihatan, adalah jenis simpanan tabungan khusus yang direka untuk membantu anda membayar perbelanjaan perubatan yang tidak dapat dikurangkan apabila anda mempunyai pelan kesihatan yang tinggi atau HDHP. Di samping menjadi cara pintar untuk membayar perbelanjaan perubatan seperti deductible , copays , dan coinsurance anda , HSA semakin digunakan sebagai sebahagian daripada strategi perancangan persaraan.
Walau bagaimanapun, kerana kelebihan cukai, terdapat banyak peraturan mengenai siapa yang dibenarkan memulakan HSA, yang boleh menyumbang wang kepada HSA, dan apa yang dapat digunakan untuk itu. Jika anda tidak mematuhi peraturan, anda akan kehilangan kelebihan cukai dan dikenakan penalti tambahan.
Bagaimana HSA Kurangkan Cukai Saya?
Jika anda menguruskan HSA dengan betul dan mengikut semua peraturan IRS, wang HSA anda ialah:
- Tidak dikenakan cukai apabila anda memperolehnya dan memasukkannya ke HSA.
- Tidak dikenakan cukai kerana ia tumbuh.
- Tidak dikenakan cukai apabila anda mengeluarkannya dari HSA untuk membayar perbelanjaan perubatan.
Inilah cara ia berfungsi. Wang yang anda masukkan ke dalam HSA anda adalah deduktif cukai. Jika majikan anda menyumbang kepada HSA anda, wang itu tidak dikira sebagai pendapatan sehingga anda tidak membayar cukai ke atasnya, sama ada.
Perolehan faedah dan pelaburan dalam HSA anda akan menaikkan cukai seperti yang mereka lakukan dalam IRA. Oleh kerana anda tidak membayar cukai pendapatan setiap tahun demi kepentingan, anda menyimpan lebih banyak minat dalam akaun itu, dan akaun itu berkembang dengan lebih cepat.
Jika anda mengambil wang dari HSA anda untuk membayar perbelanjaan perubatan yang layak, anda tidak perlu membayar cukai pendapatan ke atasnya. Walau bagaimanapun, jika anda mengambil wang dari HSA tetapi tidak menggunakannya untuk perbelanjaan perubatan, anda perlu membayar cukai pendapatan di atasnya dan penalti 20 peratus (ini digunakan untuk 10 peratus, tetapi Akta Penjagaan Mampu Meningkatkannya kepada 20 peratus).
Setelah anda berusia 65 tahun, peraturannya sedikit berbeza. Jika anda berada di Medicare , anda tidak boleh menyumbang kepada HSA anda lagi. Walau bagaimanapun, anda masih boleh menggunakan wang yang telah anda simpan di HSA anda. Tidak seperti sebelum anda berusia 65 tahun, anda boleh membelanjakan wang HSA anda pada apa sahaja yang anda mahukan dan anda tidak akan mendapat penalti sebanyak 20%. Walau bagaimanapun, anda perlu membayar cukai pendapatan ke pengeluaran HSA yang tidak digunakan untuk perbelanjaan perubatan. Jika anda mengambil wang dari HSA anda dan menggunakannya untuk perbelanjaan perubatan yang layak , anda tidak akan membayar cukai pendapatan tetap ke atasnya; ia benar-benar bebas cukai.
Siapa yang Layak untuk HSA?
Anda layak untuk memulakan dan menyumbang kepada HSA jika anda memenuhi semua keperluan ini:
- Anda dilindungi oleh HDHP yang bertauliah (ini bermakna pelan kesihatan yang boleh ditolak tinggi yang memenuhi syarat-syarat yang boleh ditolak dan keluar dari poket yang ditubuhkan oleh IRS untuk pelan yang berkelayakan HSA, dan itu tidak meliputi apa-apa selain penjagaan pencegahan sebelum ditolak telah dipenuhi - iaitu, anda akan membayar kos penuh lawatan pejabat, bukan sekadar copay , sehingga anda telah memenuhi deductible anda).
- Anda tidak mempunyai tambahan, lebih tradisional, perlindungan insurans kesihatan.
- Anda tidak berada di Medicare.
- Tiada siapa yang boleh menuntut anda sebagai bergantung kepada pulangan cukai mereka.
- Anda tidak mempunyai tujuan umum
Bagaimana Wang Dapatkan Ke HSA?
Anda boleh menyumbang wang ke HSA anda sendiri, majikan anda boleh menyumbangkan wang ke dalam HSA anda, atau orang lain boleh menyumbang wang ke dalam HSA anda. Walau bagaimanapun, jumlah sumbangan tahunan kepada HSA anda adalah terhad. Batasan itu berubah setiap tahun dan berbeza mengikut umur anda dan sama ada anda mempunyai liputan HDHP sendiri atau liputan keluarga.
| 2017 | 2018 | |
|---|---|---|
| Perlindungan diri sendiri di bawah usia 55 tahun | $ 3,400 | $ 3,450 |
| Perlindungan keluarga di bawah usia 55 tahun | $ 6,750 | $ 6,850 |
| Umur perlindungan sendiri 55+ | $ 4,400 | $ 4,450 |
| Umur liputan keluarga 55+ | $ 7,750 | $ 7,850 |
Jika perlindungan insurans kesihatan HDHP anda melalui kerja anda, majikan anda mungkin membuat caruman kepada HSA anda.
Di samping itu, banyak majikan menetapkan potongan gaji supaya anda boleh dengan mudah menyumbang sebahagian daripada setiap gaji terus ke HSA anda. Apabila caruman HSA dibuat dengan cara ini, anda mengelakkan cukai pendapatan dan cukai gaji (FICA), sedangkan sumbangan bukan gaji kepada HSA hanya boleh ditolak untuk tujuan cukai pendapatan.
Jika insurans kesihatan anda tidak melalui pekerjaan anda, majikan anda mungkin tidak akan terlibat. Dalam kes ini, kebanyakan orang membuat sumbangan bulanan automatik kepada HSA mereka. Walau bagaimanapun, institusi kewangan anda juga akan membolehkan anda membuat sumbangan sekaligus kepada HSA jika anda lebih suka pendekatan itu.
Dana HSA anda perlu berada di bawah kustodian HSA, yang boleh menjadi bank, kesatuan kredit, atau broker. Opsyen untuk mendapatkan wang anda dalam akaun pembrokeran bermakna ia boleh dilaburkan dalam pasaran saham jika anda memilih pilihan itu, pulangan pelaburan yang diperoleh daripada kepentingan mudah (pelaburan adalah tertakluk kepada risiko, oleh itu sesetengah orang lebih memilih pulangan yang lebih rendah - dan risiko yang lebih rendah - yang disertai dengan menyimpan dana HSA dalam bank atau kesatuan kredit).
Anda mungkin dapat membiayai HSA anda dengan pengagihan dari IRA tradisional atau Roth anda. Pengedaran mesti dibuat secara langsung oleh pemegang amanah IRA kepada pemegang amanah HSA dan hanya dibenarkan sekali dalam seumur hidup anda. Ketahui lebih lanjut mengenai ini daripada penerbitan IRS 969 atau penasihat kewangan anda.
Seperti dengan IRA anda, anda boleh menyumbang kepada HSA anda hingga 15 April tahun berikutnya. Sebagai contoh, jika anda mempunyai liputan HDHP pada 2017 tetapi tidak memaksimumkan sumbangan HSA anda pada akhir tahun ini, anda boleh membuat sumbangan tambahan sebanyak 2017 semasa anda menyediakan cukai anda pada 15 April 2018.
Apa yang Bolehkah Saya Luangkan Wang HSA?
Wang dalam HSA anda adalah milik anda. Anda boleh membelanjakannya dengan apa sahaja yang anda mahukan. Walau bagaimanapun, jika anda mahu mengelakkan membayar cukai pendapatan dan penalti, anda hanya akan mengedarkan dari HSA anda untuk membayar perbelanjaan perubatan yang layak .
Perbelanjaan perubatan yang layak termasuk perbelanjaan perubatan insurans kesihatan anda tidak membayar, tetapi yang layak diambil sebagai potongan cukai pendapatan persekutuan anda. Lihat keseluruhan senarai dalam Penerbitan IRS 502 , tetapi inilah sinopsis:
- Kerugian insurans kesihatan, copayments, dan insurans kesihatan anda.
- Ubat preskripsi. Lebih dari kaunter kaunter seperti Tylenol tidak layak melainkan jika anda mempunyai preskripsi untuknya. Ganja perubatan tidak layak walaupun anda mempunyai preskripsi dan berada dalam keadaan di mana ia telah disahkan.
- Perbelanjaan pergigian seperti pembersihan gigi, penjagaan pencegahan, dan tampalan. Walau bagaimanapun, pergigian kosmetik semata-mata seperti pemutihan gigi tidak layak .
- Ujian mata, pembetulan pembetulan visi, cermin mata, kanta lekap, dan bekalan kanta sentuh selagi gelas atau kenalan digunakan untuk sebab-sebab perubatan seperti pembetulan penglihatan.
- Bekalan menyusu.
- Bekalan kencing manis.
- Perbelanjaan persenyawaan in vitro.
- Penjagaan perubatan alternatif insurans kesihatan anda mungkin tidak meliputi seperti rawatan akupunktur, penjagaan kiropraktik, dan rawatan perubatan yang disediakan oleh seorang pengamal Sains Kristian.
- Premium ini adalah untuk kesinambungan COBRA insurans kesihatan anda, insurans kesihatan pasangan anda atau insurans kesihatan tanggungan anda.
- Premium adalah untuk insurans penjagaan jangka panjang (tertakluk kepada had.)
- Premium adalah untuk insurans kesihatan semasa anda menerima pampasan pengangguran kerajaan.
- Sekiranya anda berusia 65 tahun ke atas, premium untuk Medicare Bahagian A, B, dan D, atau Medicare Advantage. Walau bagaimanapun, insurans tambahan Medicare (Medigap) bukan perbelanjaan yang layak.
Walaupun HSA secara teknikal adalah akaun individu, anda boleh menggunakannya untuk membayar perbelanjaan perubatan yang layak bagi pasangan anda dan tanggungan cukai anda, juga.
Dalam beberapa kes, anda boleh mengambil pengedaran bebas cukai dari HSA anda untuk membayar premium insurans kesihatan anda. Bagaimanapun, peraturannya adalah ketat dan ia hanya dibenarkan dalam keadaan berikut:
Apa Yang Lain Saya Perlu Tahu?
Anda perlu memfailkan borang cukai tambahan, borang 8889 , mana-mana tahun anda, majikan anda, atau orang lain menyumbang kepada HSA anda. Walaupun tiada siapa yang menyumbang kepada HSA anda, anda perlu memfailkan borang 8889 jika anda menarik balik wang dari HSA anda.
Bank atau broker yang anda gunakan sebagai kustodian HSA akan menghantar dua borang cukai setiap tahun. Borang 5498-SA akan menunjukkan caruman HSA anda untuk tahun ini. Borang 1099-SA akan menunjukkan pengeluaran dari HSA anda untuk tahun ini (jika ada).
Anda perlu menyimpan dokumentasi yang mencukupi yang anda telah membelanjakan pengeluaran HSA pada perbelanjaan perubatan yang layak. Jika IRS mengaudit pulangan anda, anda mungkin perlu menghasilkan perkara seperti bil doktor, penjelasan insurans kesihatan mengenai bentuk manfaat, dan resit untuk perkara seperti penyelesaian kanta sentuh dan Band-Aids.
Berfikir tentang permainan sistem dengan melangkah ke HDHP selama beberapa bulan supaya anda dapat menyumbang wang bebas cukai sepanjang tahun ke dalam HSA, hanya untuk melompat keluar dari HDHP beberapa bulan kemudian? Jangan ganggu. IRS mempunyai tempoh ujian yang berlangsung dari bulan Disember tahun yang anda ambil potongan sepanjang tahun depan. Sekiranya anda tidak mengekalkan perlindungan oleh pelan kesihatan yang boleh ditolak dalam tempoh ujian keseluruhan, anda akan kehilangan kelebihan cukai dan boleh dikenakan penalti. Walau bagaimanapun, jika anda merancang untuk mengekalkan liputan HDHP, anda tidak perlu bimbang tentang tempoh ujian.
Oleh itu, jika anda mendaftar dalam pelan yang memenuhi syarat HSA pada Disember 2017 dan anda akan terus mempunyai pelan yang memenuhi syarat HSA sepanjang tahun 2018, anda dibenarkan membuat caruman penuh 2017 dan 2018 kepada HSA anda. Tetapi jika anda menamatkan pendaftaran HDHP pada pertengahan tahun 2018, anda perlu menambah jumlah yang anda sumbangkan kepada HSA anda untuk 11 bulan pertama 2017 untuk pendapatan 2018 anda, ditambah cukai 10 peratus tambahan.
Pembaharuan Penjagaan Kesihatan Republikan dan HSA
Ahli Parlimen Republik dan Pentadbiran Trump berhasrat untuk memansuhkan dan menggantikan BPR pada 2017, walaupun itu tidak berlaku. Pada masa ini, satu-satunya bahagian BPR yang dimansuhkan adalah penalti mandat individu, dan pemansuhan itu tidak berkuatkuasa sehingga 2019 .
Tetapi kebanyakan cadangan penggantian ACA Republikan memerlukan penekanan yang lebih tinggi terhadap HSA, termasuk had sumbangan yang lebih tinggi, melonggarkan garis panduan kelayakan dari segi siapa yang boleh membuat sumbangan, dan kredit cukai untuk membantu orang yang membiayai HSA. Tiada apa-apa pun yang berubah tentang peraturan HSA buat masa ini, tetapi itu adalah cadangan yang masih boleh dipertimbangkan pada masa akan datang.
Sumber:
HealthCare.gov Baca Akta Penjagaan Terjangkau.
Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri. Buletin Hasil Dalam Negeri 2018-10 . 5 Mac, 2018.
Penerbitan IRS 969 dan 502.
26 US Code ยง 223. http://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/223
> Soalan Lazim Pusat Sumber Perbendaharaan Malaysia. http://www.treasury.gov/resource-center/faqs/taxes/pages/health-savings-accounts.aspx